Что нужно знать об автоматизированной УСН (АУСН)

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это относительно новый налоговый режим, внедрённый в 2022 году и с 2025 года масштабируемый на все регионы России. Это не просто "облегчённая версия УСН", а по сути — цифровой налоговый эксперимент, в котором бухгалтерский и налоговый учёт максимально автоматизирован.

Суть режима — в использовании данных от банков, маркетплейсов и других электронных систем для автоматического расчёта налогов. Никаких деклараций, минимум ручного ввода, нет обязанности вести полноценную бухгалтерию (организации не освобождены, бухгалтерский учет вести обязаны) — всё происходит через интеграции и цифровую среду только в отношении налогового учета.

Главное отличие от традиционной УСН — уровень автоматизации и отсутствие отчётности. Однако за удобство придётся платить вниманием к деталям: система строго проверяет соответствие всем условиям, а нарушение любого пункта ведёт к потере права на режим.

В 2025 году АУСН станет доступна всем регионам России — при условии, что местный закон вводит этот режим. Это означает, что переход возможен только там, где АУСН официально заработала. При этом регионы вправе сами определять дату запуска — с задержкой не менее одного месяца после публикации закона.

Что важно: совмещение АУСН с другими режимами (патент, УСН, ОСНО и др.) запрещено. Выбор в пользу АУСН должен быть осознанным и рассчитанным. Невозможно временно «попробовать», а затем быстро вернуться к прежнему режиму — при переходе вы «блокируете» возможность смены режима на 12 месяцев.

Разобраться в этом помогут следующие ключевые вопросы:

• Когда можно перейти?
• Действующие организации могут подать заявление до 31 декабря, чтобы применять режим с 1 января следующего года. Для УСН и НПД предусмотрена возможность перехода с любого месяца, но с момента перехода нельзя менять режим в течение года.

📌 Налоговые ставки по АУСН:

• 8% — с доходов;
• 20% — с доходов минус расходы (при этом минимальный налог — 3% от дохода).

Эти ставки фиксированы, зависят от выбранного объекта налогообложения и не корректируются от региона к региону. При этом налог считается автоматически — на основе данных, поступающих от платёжных систем и операторов.

📎 Какие компании выигрывают от АУСН?

• малый бизнес, не нуждающийся в сложной бухгалтерии;
• ИП и организации, работающие без филиалов;
• те, кто ведёт расчёты только через банки и не платит наличные зарплаты;
• бизнес, активно использующий маркетплейсы или онлайн-сервисы.

📛 Когда АУСН не подойдёт:

• при наличии филиалов или сложной структуры;
• если есть высокая доля операций с наличными;
• если компания работает в сферах с ограничениями (финансы, игорный бизнес, посредничество и т.д.);
• если планируется совмещение режимов — это запрещено.

Что отличает АУСН от обычной УСН?

АУСН полностью цифровая: налоговый учёт ведётся на основе данных от банков и маркетплейсов. Отчётность сведена к минимуму, а большинство процессов автоматизировано. Однако есть ограничения: небольшие доходы, отсутствие филиалов, работа только с безналом и т.д.

Чек-лист: Подходит ли ваш бизнес для АУСН?

Ответьте на каждый вопрос.

• Если ваш ответ — «Верно», это означает, что по этому пункту вы соответствуете требованиям АУСН.
• Если хотя бы один ответ — «Неверно», вы не сможете применять режим — или сначала нужно устранить препятствие.

• Вы зарегистрированы в регионе, где введена АУСН, или регион участвует в эксперименте?

✅ Верно — можно подавать заявление.

❌ Неверно — дождитесь введения режима в вашем регионе.

• У вашей организации нет филиалов и обособленных подразделений?

✅ Верно — соответствуете критерию.

❌ Неверно — организации с филиалами не допускаются к АУСН.

• Ваш годовой доход не превышает 60 млн рублей?

✅ Верно — укладываетесь в лимит.

❌ Неверно — АУСН не применяется при превышении порога.

• Балансовая стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей?

✅ Верно — можно переходить.

❌ Неверно — превышение ограничений исключает применение режима.

• Средняя численность сотрудников — не более 5 человек?

✅ Верно — подходите по кадровым параметрам.

❌ Неверно — превышение численности — основание для отказа.

• Среди сотрудников нет налоговых нерезидентов РФ?

✅ Верно — соответствие соблюдено.

❌ Неверно — наличие нерезидентов нарушает условия.

• Вы выплачиваете зарплату только в безналичной форме?

✅ Верно — всё по правилам.

❌ Неверно — наличные выплаты запрещены при АУСН.

• Вы не выплачиваете физлицам доходы в натуральной форме, материальную выгоду или доходы, облагаемые по ставке 35% НДФЛ?

✅ Верно — не нарушаете налоговый режим.

❌ Неверно — такие выплаты запрещают применение АУСН.

• Все ваши расчётные счета и электронные платёжные средства открыты в банках, входящих в реестр ФНС?

✅ Верно — банковская инфраструктура соответствует требованиям.

❌ Неверно — такие счета не поддерживают АУСН, потребуется смена банка.

• Доля участия других юридических лиц в вашем бизнесе не превышает 25%?

✅ Верно — соблюдено условие по структуре капитала.

❌ Неверно — превышение доли ограничивает доступ к режиму.

• Вы не ведёте деятельность, запрещённую для АУСН: азартные игры, майнинг, финуслуги, операции с ценными бумагами, посредничество и т.п.?

✅ Верно — режим применим.

❌ Неверно — вид деятельности не допускается законом.

• Вы не являетесь участником инвестиционного или простого товарищества, концессии, доверительного управления?

✅ Верно — нет ограничений.

❌ Неверно — участие в этих формах исключает переход на АУСН.

• Вы не совмещаете АУСН с другими налоговыми режимами и готовы полностью перейти на него?

✅ Верно — подходите под основной принцип АУСН.

❌ Неверно — совмещение запрещено, применение невозможно.

Вывод:

• Если вы по всем 13 пунктам ответили “Верно”, поздравляем — ваш бизнес соответствует требованиям для применения автоматизированной УСН.
• Если есть хотя бы один “Неверно” — переход невозможен до устранения несоответствия.

Проверьте себя по этому чек-листу, сохраните его и напишите мне, если остались вопросы — поможем разобраться в нюансах АУСН!

Спикер: Екатерина Кузнецова налоговый ангел, эксперт по налогам и налоговым спорам, генеральный директор компании ООО «ПБУ»

Телеграм - @managerPBU